Документы на услуги, оказанные в апреле, выставлены в мае: когда принимать НДС к вычету?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: Подскажите, пожалуйста, в следующем вопросе. Фирма выставила нам акт и счет -фактуру за услуги за апрель датой 3 мая. Можем ли мы принять НДС к вычету в апреле по такой счет-фактуре, если услуги в учете принимаем в апреле?

  Нет, конечно. Одно из условий для принятия НДС к вычету - получен верно оформленный с/ф (ст. 172 НК), в апреле у вас нет с/ф.
  данный с/ф вы все равно будете отражать в книге покупок за 2 кв, так что тут не имеет значения апрель или май, а вот услуга за июнь и с/ф в июле, или услуга за декабрь, а с/ф в январе, тут уже есть значение. Советую вам договариваться с вашим контрагентом на выставление документов за услугу за месяц последним днем месяца.
• geomech, спасибо за ответ! В том то и дело, что это курьерские услуги и мы планируем с ними работать долго. Договориться не получается, дату не хотят в документах ставить последним числом месяца. Получается, что в расходы в одном месяце, а вычет по НДС в другом. Не удобно, но  они не идут на диалог.
• Цитата: а вычет по НДС в другом.

  Вычет НДС только после получения с/ф.
• geomech, да, я уже поняла, спасибо еще раз за помощь!)
• Yulv, Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.
• Yulv, добрый вечер!
  
  

  Цитата: Фирма выставила нам акт и счет -фактуру за услуги за апрель датой 3 мая. Можем ли мы принять НДС к вычету в апреле по такой счет-фактуре, если услуги в учете принимаем в апреле?

  в теории можете, но скорее всего придирки со стороны налоговиков не избежать.
  
  

  Цитата: При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных праввыставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

  здесь у вас все по срокам бьется
  
  и Минфин в своем письме от 28 июля 2016 г. № 03-07-11/44208 указал: "На основании пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость.
  Согласно пункту 1.1 статьи 172 Кодекса при получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг) после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога на добавленную стоимость в отношении таких товаров (работ, услуг) с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги) были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей.
  Учитывая изложенное, вычет налога на добавленную стоимость по товарам, принятым на учет 30 марта, по счету-фактуре, выставленному 1 апреля и полученному до 25 апреля, в налоговом периоде, в котором товары приняты на учет, не противоречит налоговому законодательству."
  
  
• Цитата: в теории можете, но скорее всего придирки со стороны налоговиков не избежать.

  Цитата: здесь у вас все по срокам бьется

  Дело в том, что акт исполнитель так же выставляет следующем месяцем, и я очень сомневаюсь, что регистрировать с/ф от 03.07 исполнитель будет в своей книге продаж за 2 кв. (к примеру беру переходный период) и тут уж будут не просто "придирки", т.к. НДС продавцом еще не уплачен ...
• Aрина Абабкова, спасибо за ответ!  Чтобы не было лишних вопросов к вычету приму 3 мая. А на будущее удалось договориться с исполнителем на выставление документов последним днем месяца.
• Цитата: А на будущее удалось договориться с исполнителем на выставление документов последним днем месяца.

  Вот и славненько!