Задачи по налогу на прибыль

Организация занимается оптовой торговлей. Для определения доходов и расходов используют метод начислений. Расчитайте налог на прибыль, исходя из следующих данных.
- отгружена продукция на сумму 5 750 000руб. ( в том числе Ндс 18% ), оплачено покупателями 92%
Кроме того, реализация взаимозависимыми лицами составила 100 ед. товара по цене 1200 руб за ед., рыночная цена 1500 за ед.
-получены безвозмездно и переданы в эксплуатацию основные средства на сумму 125 000.
Пеня, полученная от поставщиков товарно – материальных ценностей за нарушение хоз-го договора 35 000р., в том числе НДС 18 %
- отрицательная курсовая разница 40 000р.
-стоимость приобретения товара для последующей реализации 4 200 000р. В том числе НДС 18%, оплачено поставщикам полностью.
- издержки обращения 370 000р., в том числе сверх нормативные представительские расходы 15 000р.
- получен аванс под предстоящую поставку товара покупателю 150 000руб.
- выплачены девиденды акционерам 120 000р.
- передано право требования третьему лицу в размере 250 000р. После наступления предусмотренного договором срока платежа.






Доходами признаются:
Наши доходы: 5750000руб; 1200*100=120000руб; 125000 руб.; 35000 руб. ; 150000 руб.
Наши расходы: 40000 руб.; 4200000руб.; 370 000 руб; 120 000 руб.; 50 000 руб убытка от передачи требования третьему лицу.
Но мы имеет право не платить НДС в связи с тем , что он уже оплачен.
При доходах с НДС следовательно мы должны принять к зачету 30 000 из 35000, т.к. 5000 у нас будет НДС.
Так же из суммы 5750000, мы должны принять к зачету эту сумму за вычетом НДС с 92% оплаты. 92% оплаты составит 5 290 000. Теперь из этой суммы рассчитываем НДС 5290000- НДС составит 952 200 руб.
Доходы наши составят: 4797800+120000+125 000+30 000+150 000= 5 222 800 руб.
Расходы: 40 000+4200000+370000+120000+50000= 4780 000 руб.
Теперь 5 222 800- 4 780 000= 442 800 руб- налогооблагаемая прибыль.
Налог соответственно 442 800*20%= 88560 руб.- предприятие должно оплатить.